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    報稅會計必須需要會計證嗎 分類:會計基礎 丨 發布時間:2022-07-01 11:13:38 丨 作者:學樂佳 丨 瀏覽量:108

    每個月末月初是會計核算最忙也是最重要的時候,一個月的工作成果要在這幾天收集、準備、納稅申報。越是忙亂,越容易出錯。因此,會計人員應該對每月的工作進行分類和優先排序。本文以增值稅一般納稅人為例,列舉了月度核算應注意的要點:

    01

    增值稅稅額計算

    (1)積極檢查銷售業務,盡快填寫費用發票,確定當月銷項稅額。

    銷售是日常工作的重點,也是企業管理的核心。銷售發票是財務記賬和確定業務發生的法定憑據。因此,企業應盡快向對方開具發票,確定當月銷售情況。

    一個商家從簽訂合同、向公司發貨、確認對方驗收、填寫發票,都需要一段時間。這段時間因客戶規模、業務往來頻率、不同公司受理程序等不同而有所不同。

    作為企業的財務人員,尤其是負責稅務工作的人員,必須相當清楚地處理企業的日常銷售業務,熟悉大客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時不耽誤公司的正常工作。

    為協調好雙方工作,會計人員每月20日左右開始核定當月開票稅額,盡快完成應開票業務。如果企業需要對方向其開具發票,應盡快聯系,不要拖到月底再與對方協商。

    月末,企業財務人員還要檢查稅控系統數據是否正確開具,是否存在編碼、稅率錯誤,及時進行更正,同時注意實際作廢發票是否與稅控系統數據一致。

    (2)認真核對當月進項發票,確保發票及時認證或核對確認,確定當月進項稅額。

    通常情況下,貨物比發票提前到達企業。企業應在收貨的同時確認發票的開具。在規定時間內未收到發票時,應與對方聯系,索要發票。

    進項發票只能認證或檢查為真

    審核通過后,才能抵扣稅款。注意,掃描認證發票應在月底前進行,核對確認發票的方法可在申報前進行。因此,應及時辦理企業會計核算,確定當月進項稅額。

    02

    月初需準備增值稅納稅申報表

    增值稅納稅申報的時間每月為1-15天,但為了應對突發情況,財務人員一般都盡量提前申報。

    增值稅納稅申報注意事項:

    注意填寫申報表的順序。注意,有些稅率需要有當前銷售情況附表1中的稅目支持。請提前變更稅種,提前辦理差額稅登記,并注意優惠備案時限,爭取盡早辦結。經審核確認的進項發票,請及時填寫附表2進行抵扣。

    03

    應計附加稅及相關費用

    按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地方稅,主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(費),月末計提,月初申報繳納。

    這些應計稅金是企業費用,因此企業在估算當月利潤時也要考慮這些數據。

    04

    網上申報

    現在,無論是增值稅納稅申報,還是地稅兩費,都可以在網上申報,不用再去稅務局申報繳納。

    基本流程如下:

    一般納稅人基本都有稅控設備。請注意,稅控設備還需要及時在線復印納稅申報表,并在申報完成后明白卡。

    (一)納稅申報表復印件:

    金稅板塊

    電腦聯網登錄開票系統,征期內系統自動上報匯總,提示復印數據上傳成功,說明您已完成上報匯總。

    稅控面板版本

    新版軟件計算機聯網穩定,服務器地址正確,登錄開票軟件自動報表匯總。如系統未自動完成,請點擊“納稅申報辦理-網上抄報-報表匯總”模塊(所有票種)

    需要點擊一次)

    (二)納稅申報:納稅人通過一證通登錄網上申報軟件進行網上申報。

    注意網上申報的稅種。請在申報完成前,每月將需要申報的稅種全部申報成功。網上申報成功后,可通過稅務銀聯網絡實時扣繳稅款或到銀行打印完稅憑證到銀行繳費。請注意及時打印并保存申請材料,并請在軟件中備份一份數據。

    (三)清零解鎖:納稅人申報成功后,需再次登錄稅控系統,對稅控設備進行清零解鎖。

    注意,如果企業需要月初領用發票,請在月初申報完成并已清卡后領用發票。

    05

    日常會計事務

    1.根據出納報銷單,制作相關費用憑證;

    2.根據銷售合同,開具相關發票,進行賬務處理;

    3.根據銀行收據做相關往來賬;

    4.根據購貨合同和收到的購貨發票制作成本憑證;

    5.到銀行打印付款憑證,制作相關稅務處理憑證;

    6.費用的計提和攤銷:按月定額計提業務,如固定資產折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提等,做到不漏不提;對于開辦費、材料成本差異及其他按月攤銷費用等需要攤銷的費用,及時編制攤銷分配憑證。

    7.根據工資報告進行相關會計處理。

    8.最后,損益類科目的核算:所有單據入賬后,應認真收集當月損益類科目的金額,分類轉入“當年利潤”科目,檢查當月利潤的實現情況。

    06

    整理裝訂憑證

    這是每個會計的基本工作。法律對會計賬簿有明確的保存期限,所以我們必須保持這些原始憑據的清潔。記賬憑證整理粘貼折疊后,原始憑證附在記賬憑證上的順序應與記賬憑證記載的內容一致,不應與原始憑證的票面一致

    要排序的產品尺寸。

    正規的會計憑證按照編號順序,加封面,背面裝訂成冊,并在裝訂行上加蓋印章,這就是會計憑證裝訂。印章上應當寫明單位名稱、年度、月份、獨立會計憑證種類、起止日期、起止憑證數以及記賬憑證和原始憑證數,并加蓋會計主管印章。

    會計憑證裝訂要求既美觀又便于閱讀,所以在存放裝訂時,會計人員首先要設計好裝訂的卷數和每卷的厚度。一般來說,一張證書的厚度是-2厘米,太厚了,無法閱讀和檢查。有的會計在裝訂會計憑證時采用角裝訂法,這種方法簡單易裝訂。

    應涵蓋匯總裝訂的所有會計憑證。蓋子要用牛皮紙做,結實、耐磨、韌性強。

    現在,企業裝訂的企業會計憑證一般都裝在專業的會計憑證箱里,一年的相關明細賬和匯總賬也需要一起保存在專門的保險柜里。

    會計憑證的保管期限和銷毀程序必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿應保存30年。會計憑證保存期滿需要銷毀時,必須制作清單,按規定程序報經批準后方可銷毀。任何單位都不能隨意銷毀會計憑證。

    07

    發布財務報表

    現在的企業大多使用財務軟件進行賬務處理,因此財務報表基本上是自動生成的。但是,作為財務人員,我們還是要知道財務報表的制作原理。財務報表是由每個項目財務軟件中的那些科目組成的,對撰寫財務分析報告很有幫助。

    08

    月底相關事項

    月末注意及時與業務部門討論,哪些銷售額預計當月開票,以便財務部門核算本月銷售額;同時告知采購部門,哪些單位已付款但發票未到,需要催促。

    月底與行政部門共同制定

    制作本月工資報告

    月底與出納員核對現金清點和銀行帳目

    09

    核對憑證業務結轉-結賬

    在這項工作中,財務人員最好每月結賬前做好備份,這樣結賬后如果發現問題,可以直接恢復結賬前的賬套。

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